SÜRDÜRÜLEBİLİR FİNANS
Finansal Karbon Muhasebesi Ortaklığı (PCAF) standardı, finansal kuruluşların kredileri, yatırımları ve diğer finansal faaliyetleriyle ilişkili sera gazı emisyonlarını nasıl hesaplayacağını ve beyan edeceğini tanımlar. Bir kuruluşun kredi ve yatırım portföyü tarafından üretilen emisyonlar olan finanse edilen emisyonlar, finansal kuruluşların iklim ayak izinin açık ara en büyük kısmını oluşturur. Aynı zamanda TCFD (İklimle İlgili Finansal Açıklamalar Görev Gücü) iklim riski beyanlarının, TSRS Kapsam 3 raporlamasının ve CDP Finansal Hizmetler anket yanıtlarının temel nicel dayanağını teşkil eder. İklim uyumu konusunda yatırımcı baskısıyla, düzenleyici iklim riski gereklilikleriyle veya CDP puanlama zorunluluklarıyla karşı karşıya kalan finansal kuruluşlar için PCAF uyumlu finanse edilen emisyon muhasebesi, bu yükümlülüklerin dayandığı ana ölçüm sistemidir.
PCAF uygulamasındaki temel zorluk veri kalitesidir. Çoğu PCAF hesaplaması, borçlulardan gelen karşı tarafa özel sera gazı verilerine geleneksel toplama yöntemleriyle ulaşılamadığı için Kategori 4 veya Kategori 5 sektör ortalaması emisyon yoğunluğu parametrelerine dayanır. Semtrio ve Carbondeck yaklaşımı bu durumu doğrudan değiştirir. Finansal kuruluşlar, müşteri tabanlarını Carbondeck platformuna davet edebilir veya platformu kullanan müşterilerden mevcut Carbondeck verilerini talep edebilirler. Böylece sektör ortalaması parametreler, karşı taraflardan alınan fiilî Kategori 1 sera gazı emisyon verilerine dönüştürülür. Bu sayede gerçek zamanlı portföy emisyon görünürlüğü ve iklim riski metrikleri doğrudan bankacılık ve portföy yönetimi araçlarına aktarılır.
TCFD'nin finansal sektör tamamlayıcı kılavuzu ile TSRS standardı, finansal kuruluşların Kapsam 3 Kategori 15 (Yatırımlar) emisyonlarını, yani kredi ve yatırım portföyleriyle ilişkili emisyonları açıklamasını talep eder. PCAF; kurumsal krediler, halka açık hisse senetleri, proje finansmanı, gayrimenkul, konut kredileri, taşıt kredileri ve devlet tahvilleri gibi farklı varlık sınıflarında bu emisyonların hesaplanması için standartlaştırılmış metodoloji sağlar. Finansal kuruluşlar, PCAF uyumlu veriler olmadan güvenilir TCFD veya TSRS Kapsam 3 beyanları üretemezler. Ayrıca yatırımcı ve kurumsal denetimlerde doğruluğunu koruyan, portföy düzeyinde nicel iklim hedefleri belirleyemezler.
CDP'nin Finansal Hizmetler anketi, finansal kuruluşların finanse edilen emisyonlarını, kuruluşun portföyü için en önemli varlık sınıflarını kapsayacak şekilde PCAF standardıyla uyumlu olarak raporlamasını açıkça şart koşar. CDP, finans sektörü kuruluşlarını finanse edilen emisyon verilerinin eksiksizliği, kalitesi ve yıldan yıla karşılaştırılabilirliği üzerinden skorlar. Finanse edilen emisyonları PCAF metodolojisine uyum sağlamadan raporlayan veya ağırlıklı olarak Kategori 4 ya da Kategori 5 sektör ortalaması verilere dayanan kuruluşlar, CDP'nin ölçüm ve veri kalitesi sorularında sürekli olarak daha düşük puanlar alır. Bu bölümler, finans sektörü katılımcıları için puan ağırlığı en yüksek alanlar arasındadır.
PCAF standardı, veri kalitesini beş basamaklı bir ölçekle skorlar. Karşı taraftan alınan doğrulanmış fiilî sera gazı verilerini temsil eden Kategori 1 en yüksek basamakken karşı tarafa özel veri içermeyen sektör ortalaması parametreleri ifade eden Kategori 5 en düşüktür. Çoğu finansal kuruluş, borçluya özel sera gazı verilerine geleneksel toplama yöntemleriyle ulaşılamadığı için finanse edilen emisyonlarının büyük kısmını Kategori 4 veya Kategori 5 düzeyinde hesaplar. Carbondeck yaklaşımı bu durumu doğrudan çözer. Finansal kuruluşların platformu kullanan karşı tarafların fiilî sera gazı verilerine erişmesini sağlayarak veya müşterileri Carbondeck üzerinden raporlama yapmaya davet eder; böylece Kategori 4 ve 5 düzeyindeki sektör ortalaması hesaplamaların yerini kademeli olarak karşı tarafların Kategori 1 düzeyindeki fiilî emisyonları alır. Bu süreç finanse edilen emisyon portföyünün hassasiyetini, güvenilirliğini ve risk yönetimi faydasını artırır.
Çoğu finansal kuruluş, PCAF uygulamasına eldeki en iyi verileri bir araya getirerek yaklaşır. Bu durum, kurumsal kredi karşı taraflarının büyük kısmı için gelir veya bilanço değerlerine sektör ortalaması emisyon yoğunluğu faktörlerinin uygulanması anlamına gelir. Ortaya çıkan finanse edilen emisyon rakamı makul bir tahmindir; ancak ölçülmüş bir portföyü yansıtmaz. Yatırımcılar, derecelendirme kuruluşları ve düzenleyici kurumlar bu ayrımı her geçen gün daha iyi anlamaktadır. PCAF'nin kuruluşlardan finanse edilen emisyon rakamlarının yanında açıklamasını talep ettiği veri kalitesi skoru, bu farkı şeffaf bir şekilde ortaya koyar.
Semtrio'nun PCAF uygulama yaklaşımı, sorunun her iki boyutunu da eş zamanlı olarak ele alır. Metodoloji düzeyinde doğru varlık sınıfı kapsamını, veri toplama mimarisini, emisyon faktörü seçimini, katkı faktörü hesaplamalarını ve veri kalitesi skorlamasını oluşturarak ilk yıldan itibaren TCFD, TSRS ve CDP Finansal Hizmetler gerekliliklerini karşılayan PCAF uyumlu bir temel üretiyoruz. Veri kalitesi düzeyinde ise Carbondeck, sektör ortalamasına dayalı Kategori 4 ve 5 verilerinin yerini kademeli olarak karşı tarafların Kategori 1 düzeyindeki fiilî sera gazı verileriyle değiştirecek altyapıyı sunar. Bu süreç, finansal kuruluşun müşteri tabanını kendi sera gazı muhasebeleri için Carbondeck kullanmaya davet ederek veya hâlihazırda platformda olan müşterilerin mevcut Carbondeck verilerine erişerek yürütülür. Gerçek zamanlı portföy emisyonları, yoğunluk metrikleri ve iklim riski performans göstergeleri böylece doğrudan kuruluşun bankacılık ve risk yönetimi araçlarına aktarılır.
SÜRECİMİZ
Eksiksiz PCAF uygulamasında varlık sınıfı kapsamlandırması, veri mimarisi, emisyon hesaplamaları, PCAF veri kalitesi skorlaması ve Carbondeck destekli Kategori 1 veri yükseltme süreçleri yönetilir.
Kategori 4 düzeyindeki sektör ortalamalarından Kategori 1 düzeyindeki fiilî karşı taraf verilerine, bankacılık araçlarınıza entegre edilmiş gerçek zamanlı portföy emisyon çözümleri.
Finanse edilen emisyonların muhasebeleştirilmesindeki en önemli kısıtlama PCAF metodolojisi değil, veri kalitesi sorunudur. Bir banka kurumsal kredi portföyünün finanse edilen emisyonlarını borçlu gelirlerine sektör ortalaması emisyon yoğunluğu faktörlerini uygulayarak hesapladığında Kategori 4 düzeyinde bir tahmin üretir. Karşı taraflarının fiilî sera gazı emisyonlarını doğrudan bilemez. Yatırımcılara, düzenleyici kurumlara ve CDP'ye yaptığı beyan, kredi verdiği belirli şirketlerin fiilî iklim performansını değil, o sektörün ortalamasını yansıtır. Belirli iklim hedefleri veya CDP puanlama yükümlülükleri olan bankalar için bu durum yalnızca bir beyan kalitesi sorunu değildir, doğrudan bir risk yönetimi ve hedef belirleme kısıtlamasıdır. Verileriniz borçluları değil de sektörü yansıttığında portföyünüzün karbonsuzlaşıp karbonsuzlaşmadığını takip edemezsiniz.
Carbondeck, finansal kuruluşlar ile karşı taraflarının fiilî sera gazı emisyon verileri arasında doğrudan bir veri akışı oluşturarak bu sorunu çözer. Finansal kuruluşlar, müşteri tabanlarını kendi sera gazı muhasebeleri için Carbondeck kullanmaya davet edebilirler. Müşteriler Carbondeck sera gazı envanterlerini tamamladıklarında kuruluş bu verilere doğrudan erişebilir, böylece Kategori 4 düzeyindeki sektör ortalaması tahminin yerini karşı tarafın fiilî Kategori 1 emisyon rakamı alır. Hâlihazırda Carbondeck kullanan müşteriler için banka, mevcut doğrulanmış verileri anında talep edebilir. Yeni bir anket sürecine, veri toplama kampanyasına veya mükerrer veri taleplerine gerek kalmaz. Portföyün ne kadar büyük bir kısmı Carbondeck kullanırsa finanse edilen emisyon hesaplamasının o kadar büyük bir bölümü sektör ortalaması tahminlerden fiilî olarak ölçülmüş emisyonlara kayar. Bu durum yatırımcılara ve düzenleyici kurumlara açıklanan veri kalitesi skorlarını yıldan yıla yükseltir.
Akredite Climateware danışmanlık partneri olarak Semtrio, PCAF uygulamasının temel bir bileşeni olarak Carbondeck platformunu finansal kuruluşlar için yapılandırır ve devreye alır. Müşteri davet programını oluşturuyor, veri erişim iş akışlarını yapılandırıyor ve Carbondeck'in portföy emisyon çıktılarını doğrudan kuruluşun bankacılık ve portföy yönetimi araçlarına entegre ediyoruz. Bu sayede gerçek zamanlı portföy emisyonlarını, karbon yoğunluğu metriklerini, iklim riski ve performans göstergelerini sürekli olarak sunuyoruz. Portföyün finanse edilen emisyonları, yıl sonunda yeniden kurgulanan yıllık bir raporlama çalışması olmaktan çıkarak canlı bir risk analizi değerine dönüşür.
Carbondeck platformunu keşfedinPCAF kapsamında finanse edilen emisyonlar, GHG Protokolü'nün Kapsam 3 Kategori 15 (Yatırımlar) alanı içinde yer alır. PCAF raporlamasını konsolide bir Kapsam 3 sera gazı envanterine entegre eden finansal kuruluşlar; TCFD, TSRS ve CDP'nin eş zamanlı olarak talep ettiği eksiksiz iklim emisyonları tablosunu üretir.
Daha fazla bilgiSBTi Finansal Kuruluşlar Bilim Temelli Hedef Kılavuzu, finans sektörü bilim temelli hedefleri için temel çizgi olarak PCAF uyumlu finanse edilen emisyonları kullanır. SBTi finans sektörü hedefleri doğrultusunda ilerleyen kuruluşlar, portföy düzeyindeki karbonsuzlaştırma taahhütleri için nicel dayanak olarak PCAF verilerine ihtiyaç duyar.
Daha fazla bilgiTSRS, finansal kuruluşların Kapsam 3 finanse edilen emisyonlarını açıklamasını zorunlu kılar, PCAF ise bu hesaplamalar için standart metodolojiyi sağlar. Bu durum, PCAF uygulamasını ve TSRS finans sektörü beyanlarını doğrudan birbiriyle bağlantılı bir çalışma hâline getirir. Semtrio, her iki sürecin de aynı veri mimarisinden beslenmesini sağlayacak şekilde tasarım yapar.
Daha fazla bilgiCDP Finansal Hizmetler anketi, PCAF uyumlu finanse edilen emisyon beyanı talep eder. Finanse edilen emisyonları PCAF metodolojisiyle raporlayan ve veri kalitesi skorlarını yıldan yıla yükselten kuruluşlar, finans sektörü katılımcıları için puan ağırlığı en yüksek olan ölçüm bölümlerinde sürekli olarak daha güçlü CDP skorları elde eder.
Daha fazla bilgiTCFD, TSRS ve CDP için tasarlanmış PCAF uygulaması. Carbondeck portföyünü tahmin olmaktan çıkarıp ölçülebilir kılan Kategori 1 karşı taraf verilerini sunar.
Semtrio'nun PCAF danışmanlığı; finanse edilen emisyon muhasebesinin TCFD iklim riski beyanlarına, TSRS finans sektörü raporlamasına ve CDP Finansal Hizmetler puanlamasına bağlandığı kesişim noktasında konumlanır. Yalnızca PCAF metodolojisini (varlık sınıfına özel yaklaşımlar, katkı faktörü hesaplamaları, veri kalitesi skorlaması) bilmekle kalmıyor, PCAF verilerinin finansal kuruluşların eş zamanlı olarak yönettiği diğer çerçevelere nasıl aktarıldığını da çok iyi anlıyoruz. CDP puanlama gereklilikleri veya TSRS Kapsam 3 metodoloji uyumu göz önünde bulundurulmadan sadece yıllık beyan için oluşturulan PCAF verileri, çözülmesi engellenmesinden çok daha maliyetli olan yapısal sorunlar doğurur.
Veri kalitesi boyutu, Semtrio'nun Carbondeck ortaklığının en belirgin farkı yarattığı alandır. Çoğu PCAF uygulaması, fiilî karşı taraf sera gazı verilerine geleneksel toplama yöntemleriyle ulaşılamadığı için kurumsal kredi portföyünün büyük kısmı için Kategori 4 ve 5 düzeyinde tahminler üretir. Carbondeck, veri kullanılabilirliği denklemini değiştirir. Finansal kuruluşlar müşteri tabanlarını Carbondeck platformuna davet edebilir veya hâlihazırda platformda olan müşterilerin mevcut Carbondeck verilerine erişebilirler. Böylece portföy genelindeki sektör ortalaması parametrelerin yerini kademeli olarak Kategori 1 düzeyindeki fiilî sera gazı verileri alır. Sonuç, geleneksel veri sınırına takılıp Kategori 4 seviyesinde sabit kalan bir hesaplama yerine, her yıl daha doğru, daha güvenilir ve bir portföy risk yönetimi aracı olarak daha faydalı hâle gelen finanse edilen emisyon analizidir.
Bankacılık ve portföy yönetimi araçlarına yapılan entegrasyon, gerçek zamanlı portföy emisyonları ve iklim riski metrikleri sunarak finanse edilen emisyonları yıllık bir raporlama çıktısı olmaktan çıkarır. Süreç yıl boyunca kredi kararlarına, sektör riski yönetimine ve iklim hedefi takibine yön veren sürekli bir portföy içgörüsü değerine dönüşür.
PCAF uygulamanız hakkında ekibimizle görüşünİster tek bir hizmet çalışmasının kapsamını belirliyor, ister birden fazla kümede uçtan uca danışmanlığı değerlendiriyor, ister strateji ve açıklama çalışmalarınız için tek bir ekip arıyor olun; buradan başlayın.
Yaren Ünal
Kıdemli Uzman,Müşteri Çözümleri
Hamza Söylemez
Uzman,Müşteri Çözümleri
Finanse edilen emisyonların muhasebeleştirilmesi (PCAF) hakkında sıkça sorulan sorular
Finansal Karbon Muhasebesi Ortaklığı (PCAF), finansal kuruluşların kredileri ve yatırımlarıyla ilişkili olan ve finanse edilen emisyonlar olarak adlandırılan sera gazı emisyonlarını ölçmeleri ve beyan etmeleri için standartlaştırılmış metodolojiyi geliştiren küresel bir girişimdir. PCAF'nin Küresel Sera Gazı Muhasebesi ve Raporlama Standardı yedi varlık sınıfını kapsar: Kurumsal krediler ve halka açık hisse senetleri, ticari krediler ve halka açık olmayan hisse senetleri, proje finansmanı, ticari gayrimenkul, konut kredileri, taşıt kredileri ve devlet tahvilleri. Finanse edilen emisyonlar, GHG Protokolü kapsamında Kapsam 3 Kategori 15 (Yatırımlar) alanı içinde yer alır. TCFD'nin finansal sektör tamamlayıcı kılavuzu, TSRS standardı ve CDP Finansal Hizmetler anketi, finansal kuruluşların finanse edilen emisyonlarını PCAF uyumlu metodoloji kullanarak ölçmesini ve açıklamasını talep eder. İklim taahhütleri olan veya portföy iklim uyumu konusunda yatırımcılar ve düzenlemelerin baskısıyla karşı karşıya kalan kuruluşlar için PCAF uygulaması, bu taahhütleri kantitatif olarak güvenilir kılan ölçüm temelidir.
PCAF, kuruluşların her bir finanse edilen emisyon hesaplamasının temelini oluşturan verilerin kalitesini beş basamaklı bir ölçekle skorlamasını talep eder. Kategori 1 en yüksek seviyedir, doğrudan karşı tarafça sağlanan doğrulanmış fiilî sera gazı emisyon verilerini ifade eder. Kategori 5 ise en düşük seviyedir, karşı tarafa özel bilgi olmadan uygulanan sektör ortalaması parametre verilerini temsil eder. Veri kalitesi kategorisi, finanse edilen emisyon rakamıyla birlikte açıklanmalıdır. Bu seviye üç nedenden ötürü önem taşır: İlk olarak CDP Finansal Hizmetler anketi puanlaması, ölçüm bölümlerinde daha yüksek veri kalitesi kategorilerini açıkça ödüllendirir. Ağırlıklı olarak Kategori 4 ve 5 düzeyinde veri açıklayan kuruluşlar, aynı portföy için Kategori 1 ile 3 arasında veriye sahip olanlara kıyasla daha düşük puan alır. İkinci olarak TSRS ve TCFD, kuruluşların sürekli olarak sektör ortalamalarına dayanmasını değil, zaman içinde veri kalitesinde bir iyileşme grafiği sergilemesini bekler. Üçüncü olarak kurum içi portföy risk yönetimi (sektör riski analizi, iklim hedefi takibi, bireysel borçlu iklim riski değerlendirmesi) açısından sektör ortalamalarına dayalı Kategori 4 ve 5 düzeyindeki tahminler, karşı taraf düzeyindeki iklim riskini Kategori 1 düzeyindeki fiilî veriler kadar net ortaya koyamaz.
Temel PCAF veri kalitesi zorluğu, çoğu finansal kuruluşun kurumsal borçlularından fiilî sera gazı emisyon verisi alamaması ve bu nedenle Kategori 4 ve 5 düzeyindeki sektör ortalaması parametrelere yönelmek zorunda kalmasıdır. Carbondeck, doğrudan bir karşı taraf veri akışı oluşturarak bu sorunu çözer. Finansal kuruluşlar, müşteri tabanlarını kendi sera gazı muhasebeleri için Carbondeck kullanmaya davet edebilirler. Müşteri Carbondeck sera gazı envanterini tamamladığında kuruluş bu fiilî verilere doğrudan erişebilir, böylece Kategori 4 düzeyindeki sektör ortalaması tahminin yerini o karşı tarafa ait Kategori 1 düzeyindeki fiilî emisyon verisi alır. Hâlihazırda Carbondeck kullanan müşteriler için finansal kuruluş, mevcut doğrulanmış verileri anında talep edebilir. Anket süreçlerine, veri toplama kampanyalarına gerek kalmaz ve gecikme yaşanmaz. Ek olarak Carbondeck; gerçek zamanlı portföy emisyon çıktılarını, iklim yoğunluğunu, risk ve performans metriklerini doğrudan kuruluşun bankacılık ve portföy yönetimi araçlarına entegre eder. Böylece portföy iklim performansı yalnızca yıl sonu raporlamalarında değil, sürekli olarak izlenebilir duruma gelir.
Üç büyük çerçeve, finansal kuruluşların finanse edilen emisyonlarını ölçmesini ve açıklamasını talep eder, bunların tamamı geçerli metodoloji olarak PCAF standardını referans alır. TCFD'nin finansal sektör tamamlayıcı kılavuzu, finansal kuruluşların iklimle ilgili finansal beyanlarının bir parçası olarak Kapsam 3 finanse edilen emisyonlarını açıklamasını şart koşar. TSRS standardı, finansal kuruluşlar için Kapsam 3 Kategori 15 (Yatırımlar) emisyonlarının açıklanmasını zorunlu tutar ve geçerli hesaplama metodolojisi olarak PCAF'yi belirtir. CDP Finansal Hizmetler anketi ise finanse edilen emisyonların PCAF ile uyumlu şekilde raporlanmasını açıkça talep eder. Kuruluşları finanse edilen emisyon verilerinin eksiksizliği, kategori kalitesi ve yıldan yıla karşılaştırılabilirliği üzerinden puanlar. Semtrio, PCAF uygulamalarını aynı veri mimarisinden beslenerek üç çerçeveye de aynı anda hizmet edecek şekilde tasarlar. Tek bir hesaplama süreciyle üç beyan çıktısı ve tek bir Carbondeck veri kalitesi iyileştirme grafiği elde edilir.
Semtrio'nun PCAF uygulaması dört aşamadan oluşur. Sürece varlık sınıfı kapsamlandırma ve önemlilik analizi ile başlıyoruz. Kuruluşun portföyü için hangi PCAF varlık sınıflarının geçerli olduğunu belirliyor, finanse edilen emisyonların önemine göre önceliklendiriyor ve Carbondeck ile veri kalitesi yükseltmenin en büyük etkiyi yaratacağı alanları saptamak için mevcut veri kalitesi durumunu değerlendiriyoruz. Karşı taraf bazında eksiksiz PCAF veri kalitesi skorlaması uygulayarak veri toplama mimarisini tasarlıyor ve kapsam dâhilindeki her varlık sınıfı için finanse edilen emisyonları hesaplıyoruz. Carbondeck platformunu yapılandırıp devreye alıyoruz. Müşteri davet programını, portföydeki mevcut Carbondeck kullanıcıları için veri erişim iş akışlarını ve gerçek zamanlı portföy emisyonlarının kuruluşun bankacılık ile risk araçlarına entegrasyonunu sağlıyoruz. PCAF uyumlu beyan raporunu üretiyor ve finanse edilen emisyon verilerini kuruluşun TCFD/TSRS ve CDP Finansal Hizmetler süreçlerine entegre ediyoruz. Bu uygulama, hem mevzuata uyumlu yıllık beyanı hem de finanse edilen emisyonları sürekli bir risk yönetimi yetkinliğine dönüştüren gerçek zamanlı portföy içgörüleri altyapısını kurar.
PCAF uygulamanız hakkında ekibimizle görüşünİster PCAF standartlarını ilk kez uyguluyor olun ister TCFD, TSRS veya CDP beyanları için mevcut temelinizi güçlendirmeyi hedefleyin, varlık sınıflarını kapsamlandıracak, veri mimarisini tasarlayacak, Carbondeck karşı taraf veri yükseltme sistemini devreye alacak ve beyana hazır raporlama süreçlerini yöneteceğiz.
İster PCAF standartlarını ilk kez uyguluyor olun ister TCFD, TSRS veya CDP beyanları için mevcut temelinizi güçlendirmeyi hedefleyin, varlık sınıflarını kapsamlandıracak, veri mimarisini tasarlayacak, Carbondeck karşı taraf veri yükseltme sistemini devreye alacak ve beyana hazır raporlama süreçlerini yöneteceğiz.
